Theory来自美国纽约，由Andrew Rosen和Elie Tahari创立于1997年。Theory)所针对的市场主要是上班族，在注重经典设计的同时，亦要求紧贴潮流及穿着新颖布料的人。
Theory希望把个人品味、气质及优雅，溶入于性感、中性的设计内，令OL不再只是从衣着中表现男性的硬朗以显现工作能力，而可以把个人的思想及个性溶入通勤装，令上班时的着装亦可于假日中穿着，把服饰更生活化及全面化。
这款polo衫采用匹马棉和聚酯纤维制成。匹马棉被称之为“羊绒棉”，也有人称它为“棉中贵族”，属于细绒纤维中的超长纤维棉。匹马棉之所以被人们称为“羊绒棉”是因为它在柔软度、强韧度以及色泽度上都大大地优于其它的棉。因匹马棉生产时节计较局限，因此匹马棉全年产量仅占全球棉花产量不到3%极为稀缺。匹马棉的棉毛纤维长度比普通棉长出35%，这大大增加了面料的柔软性和光泽度。匹马棉有更少的光纤末端被暴露出来，这就会最大限度地减少磨损减少起毛起球的影响。其纤维强韧度比普通棉高出45%，这使得匹马棉的产品格外有弹性。即使重量更轻的匹马棉面料还是非常耐用，同时其悬垂性和舒适性也更强。